税收筹划逻辑

Tax Planning

“税收筹划"又称"合理避税".它来源于1935年英国的“税务局长 诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划 作了这样的表述：”任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做 的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律 界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成， 即"在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和 安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”

这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规'； 税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生 产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大 化。所谓“税收利益最大化"，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值 最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。

对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。 税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入中国，译自tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。

需要税务筹划的公司

Tax Planning

用工模式单一

模式较单一，用工风险高，尤其是高危工种。

四流合一合规难

为少缴纳税费，违规操作，导致业务流、合同流、发票流、资金流四流合一难度大， 导致财税风险高。

用工成本高

全员、全额缴纳社保，使用工成本逐年提高。现金支出困境现金发放薪资，少缴或不 缴个税和社保，随着监管法规的规范，可能面临补缴、罚款风险。

员工劳动率低下

投入与产出不成比例，间接提高用工成本。

企业税负高

实际业务已发生，无法取得入账的成本、费用发票，导致增值税和企业所得税偏高。

税收筹划产品类别

Tax Planning

税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体 的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋 划活动。

税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得 的收益应属合法收益。

一.优化企业支出结构，帮助企业合理规划及解决企业所得税、个人所得税问题。

二.帮助高净值人群税务筹划，合理分配收益所得高净值人群主要包括：劳务收入员、投 资收益者等。

三.调整企业用工结构，帮助企业合理规划及解决社保成本高问题。